小规模纳税人可以抵扣进项税吗(小规模纳税人要进项吗)

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2023年2月25日18:22:09

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小规模纳税人一定要进项票吗?

征收方式不同

一、核定征收

如果企业的征收方式是核定征收,企业的所得税=收入*应税所得率*适用税率,这种情况下,所得税的多少跟成本没有关系,所以,也就无所谓有无发票。套入公式计算出来的就是应税所得额。

二、查账征收

如果是查账征收的企业,进项票意味着成本发票,什么是成本呢?就是合理的,必须的支出,构成货物价值的一部分,在计算企业利润的时候,是收入减去成本再减去费用,虽然成本肯定是实际发生了的,但根据国家税务总局2018年28号公告的相关规定,企业发生的支出,应当取得税前扣除凭证,作为计算应纳税所得额时扣除相关的依据。虽然扣除凭证包括但不限于发票,但作为购进货物的依据,发票还是最重要的扣除凭证,即使允许零星支出可以扣除,但也有金额不超过500元的限制。

所以,进项发票对于小规模企业虽然不能抵扣增值税,但却是重要的成本扣除凭证,如果没有进项,必然会造成利润虚高,企业的所得税增加,查账征收的小规模企业,是很有必要去的进项发票的。当然,无惧企业所得税,那就无所谓了。

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小规模纳税人开的增值税发票能抵扣多少?

做为销售方小规模纳税人只能开3%增值税普通发票。如果采购方需要增值税专用发票只能到税局代开3%的增值税专用发票,抵扣额当然是按不含税价格总额*3%的税率。

如果为购买方代开增值税专用发票,是可以抵扣;小规模纳税人国税代开专票,购买方只能按小规模纳税人的税率(3%)抵扣进项。

如果对方开增值税专用发票给小规模纳税人,是不能抵扣的,而且没有必要,小规模纳税人进项税不能做抵扣,只能列入成本核算。

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定:

1、小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票。

2、增值税纳税人申请代开专用发票时,应填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》,连同税务登记证副本,到主管税务机关税款征收岗位按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款,同时缴纳专用发票工本费,税率(3%)。

小规模纳税人的开增值税专票可以抵扣吗?

不可以抵扣。

小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票,如果销售货物或者应税劳务给增值税一般纳税人,需要到税务机关代开,这时作为对方是可以抵扣3%的进项税额,但是自己是不能抵扣的,增值税专用发票的抵扣仅适用增值税一般纳税人,作为小规模纳税人只能按照销售额和适用税率缴税。

另外,小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。

小规模纳税人,进项增值税专票,销项增值税普票,可以抵扣吗?

小规模纳税人增值税的计缴,适用于简易计税办法征收,因此无论“进项”发票是增值税专用发票还是增值税普通发票,均不能抵扣!

小规模纳税人,销项发票无论开具增值税专用发票还是开具增值税普通发票,其纳税义务相同!只是小规模纳税人在享受小微企业免征增值税的时候,开具的增值税专用发票不得享受免征!

一、小规模纳税人增值税计缴的公式

增值税应纳税额=不含税销售额*适用税率

从公式中可以看出,小规模纳税人增值税的应纳税额,只与不含税销售额和适用税率有关系!与“进项”没有关系,无论进项发票是增值税专用发票,还是增值税普通发票,均不会对小规模纳税人的应纳税额造成实质影响!

二、小规模纳税人的勾选认证

笔者尝试通过“增值税发票选择确认平台”登录小规模纳税人身份,但该系统并未对小规模纳税人开放。因此,小规模纳税人取得增值税专用发票,是不能正常勾选确认的。因此,小规模纳税人不存在进项税额确认、且用于抵扣的可能!

三、小规模纳税人要不要让出票人开具增值税专用发票?

增值税专用发票作为业务凭证的一种重要形式,是销售方应税义务的重要凭证,同时也是购买方采购成本的重要证明,且是一般纳税人购买方用于增值税抵扣的重要凭据!

但是,对于小规模纳税人仅用于成本发票的入账,不得用于抵扣的现实。根据现实工作中,异常扣税凭证、失控发票给纳税人带来的困扰,笔者建议小规模纳税人在获取发票时,明确告知出票人自己小规模纳税人身份,直接要求开具增值税普通发票最优!

四、综述

小规模纳税人增值税应纳税额与“进项”发票没有关系,开具增值税专用发票,可能有受失控发票困扰的风险,尽量开具增值税普通发票入账为宜!

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小微企业进项票有用吗?

增值税专用发票中的进项税发票是指采购单位在采购过程中收到的,由销售方出具的发票,采购方可以用以抵扣自己的增值税销项税应缴税额。小微企业是按规模和销售额进行认定的,即可以是一般纳税人,也可以是小规模纳税人。而无论小微企业是哪种类型的企业,进项税发票都可用于抵扣,或直接入企业成本,因此进项税发票对小微企业的财务核算是不可少的。

营改增后,小规模纳税人可以抵扣吗?

小微企业营改增后增值税没有进项税抵扣。原因如下:

1、进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。

所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。

在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核。

2、税额抵扣又称"税额扣除"、"扣除税额",是指纳税人按照税法规定,在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。

由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣,是一种特殊的免税、减税,因而又称之为税额减免。

3、税额扣除与税项扣除不同,前者从应纳税款中扣除一定数额的税款,后者是从应纳税收入中扣除一定金额。

因此,在数额相同的情况下,税额抵扣要比税项扣除少缴纳一定数额的税款。 4、抵扣进项税首先要满足一个条件,就是必须是一般纳税人,小微企业主营业务收入达不到相应的要求,所以还不能申请为一般纳税人。 所以,小微企业没有进项税抵扣。

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