捐赠支出可以在企业所得税税前扣除的是(2017公益性捐赠支出税前扣除标准)

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2023年1月15日08:24:15

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个人独资企业捐赠支出扣除标准?

属于个人独资企业捐赠支出扣除标准是年度税前利润的12%,个人独资企业也属于企业的范畴,所以,按照所得税法的相关优惠政策,可以税前扣除利润的12%,但企业捐赠必须是通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于公益事业的捐赠支出。

的慰问资金可否企业所得税前扣除?

根据《财政部 国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》(财税〔2010〕45号)第一条规定,企业或个人通过获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体或县级以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于公益事业的捐赠支出,可以按规定进行所得税税前扣除。

以及第五条规定,对于通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出,企业或个人应提供省级以上(含省级)财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据,或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联,方可按规定进行税前扣除。因此,企业发生的该笔捐赠支出不能在企业所得税前扣除,同时签名的花名册也不属于合法有效的扣除凭证。

请问捐赠支出,用于计入什么科目啊?

  

1、捐赠支出计入营业外支出科目。但是,不是所有的捐赠都可以在税前扣除,要区分属于那种捐赠。

2、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定:纳税人通过境内非营利的社会团体、国家机关用于公益、救济性的捐赠在年度应纳税所得额3%以内的部分,准予税前扣除。纳税人向光华基金会、中国人口福利基金会、中国文学艺术基金会和听力基金会的捐赠,允许在应纳税所得额3%以内的部分据市实扣除。纳税人向中国红十字事业、老年服务机构、农村义务教育的捐赠,允许全额税前扣除。纳税人向慈善机构、基金会等非营利性的公益、救济性捐赠,准予在缴纳企业所得税前全额扣除。纳税人向北京市文化发展基金会的捐赠,允许在应纳税所得额10%以内的部分,据实扣除。

纳税人向教育事业的捐赠准予在企业所得税前全额扣除吗?

1.答案无误,向地震灾区捐款和对农村义务教育的捐款可以在税前全额扣除,这是税法明确规定的。

2.税法所说公益性捐赠税前扣除30%的规定是指除可全额扣除的以外,一般性的捐赠支出可以在税前,按不超过应纳税所得额30%的上限,据实扣除,即捐赠超过30%,也只能扣30%,没有超过30%的则按实际发生数扣除。全额扣除要由税法特别规定,不受30%上限的限制。

3.把钱全捐了也可能交税。如果不是属于全额扣除的话,只能扣除30%,剩下的70%是要交税的,也就是说,全捐了也要交税,这是税法规定的不合理之处吧,主要是防范避税。

4.同一笔收入多次捐款是可以累计扣除的,不过一般得在申报纳税之前已经实际捐出,已交了税再捐款如何退税,目前没有相关的规定。

企业捐款能否抵税?

hello,很高兴回答你的问题。

《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定:企业发生的的公益性捐赠支出,在年度利润12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

《关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》规定:企业通过公益性社会组织或县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善机构、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%部分,准予结转以后三年内计算应纳税所得额时扣除。

例:

某企业2016年~2019年连续4年,年利润1000w。根据规定,捐赠年度利润总额12%以内,当年扣除;超出部分,准予结转三年内扣除。

那现在看看该企业捐赠100w和捐赠400w的税收情况:

企业捐赠的好处:

1、税收抵扣减免

2、企业履行社会职责,回馈社会。

3、提升企业品牌及形象,获取大众关注度及好感。

4、能真正落实慈善项目及意愿。

5、与政府建立良好关系,形成良好互动。

企业捐赠的东西应计入什么费用中?

用于对外捐赠的资产,计入营业外支出。

营业外支出包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

企业应设置“营业外支出”科目,本科目核算企业发生的各项营业外支出。本科目可按支出项目进行明细核算。营业外支出的主要账务处理。期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

扩展资料:

根据《中华人民共和国企业所得税法》

第九条 企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

第五十一条 企业所得税法第九条所称公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

第五十三条 企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。

年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。

捐赠支出,用于计入什么科目?

1、捐赠支出计入“营业外支出”科目。但是,不是所有的捐赠都可以在税前扣除,要区分属于那种捐赠。

2、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定:纳税人通过境内非营利的社会团体、国家机关用于公益、救济性的捐赠在年度应纳税所得额3%以内的部分,准予税前扣除。纳税人向光华基金会、中国人口福利基金会、中国文学艺术基金会和听力基金会的捐赠,允许在应纳税所得额3%以内的部分据市实扣除。纳税人向中国红十字事业、老年服务机构、农村义务教育的捐赠,允许全额税前扣除。纳税人向慈善机构、基金会等非营利性的公益、救济性捐赠,准予在缴纳企业所得税前全额扣除。纳税人向北京市文化发展基金会的捐赠,允许在应纳税所得额10%以内的部分,据实扣除。

企业捐款可以抵多少税?

可以按照年度利润的人12%抵税,本年没有抵扣完的,还可以结转以后3年度进行抵扣。

如果捐的是物品的话,那么是视同销售,取得的增值税专用发票还可以抵扣增值税进项税额。这对于缺发票的企业,是非常实惠和划算点。

具体的可以看一下是捐钱,还是捐物。

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