业务招待费扣除标准(业务招待费扣除标准2022)

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2022年12月31日14:30:30

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招待费的扣除标准是多少?

招待费的扣除标准是年营业收入的千分之五和招待费的百分之六十,二者取小者予以扣除,超出要调增企业所得税。其实,招待费无论你入多少都是要调增企业所得税的,就是调整多少而已,一般以千分之8.3作为业务招待费节税临界点。所以财务人员事先要做好这个预算。

企业业务招待费扣除标准?

按照发生额的百分之六十(60%)扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的千分之五。

例如本年业务招待费发生额是10万元,税前只能扣除6万,纳税调增4万,销售收入为1000万元,1000万元的千分之五为5万元,则只能扣除5万,纳税调增5万。

违规列支招待费怎样查?

首先,要先查看公司的招待费管理办法,了解管理办法的规定,如陪歺人数的规定,是否需要事前申请,事前申请须经过哪个级别领导审核,是否可以用酒,招待费用的人均标准等。

然后提取招待费报销单,根据管理办法规定的进行逐一核查,看是否违规。

招待费的两个标准?

①招待费所开具的增值税发票不能进行进项抵扣,可以进行税前扣除列支。税前扣除标准为招待费发生额的60%,最高不超过全年营业收入的千分之五。

②如果是采购购买的花茶等,且进入材料核算。其所开具的增值税发票可以进行进项税额核算,在缴税的时候进行抵扣。

企业招待费提取比例?

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(千分之五)。换句话则是以按照发生额的60%与营业收入的千分之五孰低原则允许税前扣除。

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费会计制度规定是据实处理;税法规定按一定比例处理,超过部分是需要调出。所以企业发生招待费应该按照实际发生额全部入账(当然要合法的招待费),期末根据比例调整纳税申报。这样便于考核企业经营利润的完整性,也不多扣招待费而导致所得税计算不准确,给企业带来损失和税务处罚风险。

小微企业业务招待费规定?

业务招待费作为企业的一项支出,根据原制度“划分收益性支出与资本性支出原则”、“实际成本原则”、“配比原则”等会计核算的一般原则,以及新准则的基本准则,分别在不同的会计科目核算,如企业发生的管理或营业用的业务招待费,列入“管理费用-业务招待费”或“营业费用-业务招待费”;企业为在建工程发生的业务招待费,列入“在建工程-业务招待费”;企业筹建期间的发生的业务招待费,在新准则下,直接列入“管理费用-开办费-业务招待费”,在原企业会计制度下则列入“长期待摊费用-开办费-业务招待费”;等等。

该办法同时规定,“纳税人申报扣除的业务招待费主管税务机关要求提供证明资料的,应提供能证明真实性的足够的有效凭证和资料。不能提供的,不得在税前扣除。”对第一部分的规定,纳税人应该已经熟悉了。而对第二部分的规定,尤其是如何理解“提供能证明真实性的足够的有效凭证和资料”,以及税务机关对此又有哪些相关的具体规定,大多数纳税人却知之甚少。

业务招待费扣除的总原则是企业申报扣除的项目,除非税法另有规定,凡是证明不真实的项目不仅不能扣除,还要根据征管法的规定判断是否属于偷税行为,具体来说即企业开支的业务招待费必须是正常和必要的。该规定虽然没有定量指标,但一般参考商业常规来具体执行。比如企业对某客户业务员的支出应与所成交的业务额或业务的利润水平相吻合;再如企业向无业务关系,特定范围内的人员赠送礼品不得扣除等。

个人独资企业广告费和业务招待费扣除标准?

根据有关规定,个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.

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