企业所得税计算公式(所得税费用怎么算公式)

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2022年12月22日14:57:10

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应交税费和所得税费用有什么区别和联系?

所得税费用是损益类的科目,它代表的当期利润总额乘以税率之后应该上交给国家的费用;应交税费是个负债类的科目,题主问的应该是所得税费用和应交税费-应交所得税的区别吧。 应交税费-应交所得税是负债类计提所得税费用的时候用到的科目,所反映的会计性质不一样,一个是费用,一个是负债。

在编制利润表的时候,中的所得税费用怎么填啊。是把借方金额全部加在?

主营业务收入填:854781.67主营业务成本填:789818.26税金及附加填:1948主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-税金及附加=63015.41营业费用(销售费用)填:4120管理费用填:37939.69财务费用填:-100.97营业利润=利润总额=主营业务利润-营业费用-管理费用-财务费用=21056.69所得税费用填:2653.11净利润=利润总额-所得税费用=21056.69-2653.11=18403.58

如何结转“所得税费用”科目?

  一、含义:   所得税费用,是指企业经营利润应交纳的所得税。

  二、当期计算:   当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。  纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款。  纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等   借:所得税费用   (递延所得税资产)--(注:递延所得税资产增加,即发生了可抵扣暂时性差异)   (递延所得税负债)---(注:递延所得税负债减少,即转回了应纳税暂时性差异)   贷:应交税费-应交所得税   (递延所得税负债)-- (注:递延所得税负债增加,即发生了应纳税暂时性差异)   (递延所得税资产)---(注:递延所得税资产减少,即转回了可抵扣暂时性差异)   结转:   借:本年利润   贷:所得税费用   三、举例参考:   甲公司2008年度的税前会计利润为10 000 000元,所得税税率为25%。当年按税法核定的全年计税工资为2 000 000元,甲公司全年实发工资为1 800 000元。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。甲公司递延所得税负债年初数为400 000元,年末数为500 000元,递延所得税资产年初数为250 000元,年末数为200 000元。甲公司的会计处理如下:   甲公司所得税费用的计算如下:   递延所得税费用=(500 000-400 000)+(250 000-200 000)   =150 000(元)   所得税费用=当期所得税+递延所得税费用   =2500 000+150 000   =2650 000(元)   甲公司会计分录如下:   借:所得税费用 2650 000   贷:应交税费-应交所得税 2500 000   递延所得税负债 100 000   递延所得税资产 50 000   期末将所得税费用结转入“本年利润”科目:   借:本年利润 2650 000   贷:所得税费用 2650000  

每月工资2000元,个人所得税费用扣除标准是多少?

每月工资二千元,个人所得税为零。

个人所得税起征标准为三千五佰元起。

不达三千五佰元免征个人所得税。

法律链接:《个人所得税法》一、工资、薪金所得,以每月收入额减除费用三千五百元后的余额,为应纳税所得额。

个人所得税:培训费如何计算?

《个人所得税法》第四条规定,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。《个人所得税法实施条例》第二十一条规定,税法第六条*9款第四项、第六项所说的每次,按照以下方法确定:

(一)劳务报酬所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。

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