一般纳税人和小规模纳税人(一般纳税人和小规模纳税人区别)

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2023年2月15日08:52:52

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增值税发票和普通发票有区别,一般纳税人和小规模纳税人什么意思?

普通发票和专用发票都是发票中的一种。相对于普通发票而言,增值税专用发票一般是仅限于一般纳税人及某些特定行业的小规模纳税人领购领用的一种发票,其他大部分小规模纳税人只能到税务局代开。除此之外,所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票。增值税普通发票和增值税专用发票的区别,大致可以分以下三点:

1.增值税专用发票可以抵税,普通发票则不能。

2.票面上区别:增值税专用发票有“增值税专用”字样,普通发票则有“增值税普通发票”字样。

3.开票资质:只有一般纳税人和具有自开专票资格的小规模纳税人才能开具增值税专用发票,而一般的小规模企业只能开具普通发票,增值税。

一般纳税人和小规模纳税人增值税开票和取得怎么区分?

1、小规模不能开增值税专票,如果需要专票,只能税局代开;一般纳税人可以开增值税专票和普票。

2、使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票,购买货物与一般纳税人相同,可以收普通发票也能收增值税专用发票,二者收取增值税专用发票后帐务处理不同。

3、应交税金的计算方法不同。一般纳税人按“抵扣制”计算税金,即按销项减进项后的余额交税。小规模纳税人按销售收入除以(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金,工业6%,商业4%。

4、税率不同,一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人,商业企业按4%;工业企业按6% ,(免税的除外)。

商贸有限公司是小规模纳税人吗?

商贸有限公司可以是小规模纳税人,也可以申请为一般纳税人的。

商贸公司分为小规模纳税人和一般纳税人,小规模纳税人开普通销售发票,一般纳税人开具的发票是增值税专用发票。这两种发票所交纳的税率是不一样的,小规模纳税人的税率自2009年开始是3%,一般纳税人的税率是17%。

商贸公司无论是小规模纳税人还是一般纳税人都需交纳企业所得税及地方附加税。

一、商贸公司增值税税率

1、小规模纳税人税率为:3%。其纳税计算方式为开票额X3%。

2、一般纳税人税率为:17%。其纳税计算方式为先由进项抵销项,再乘以税率。

二、商贸公司企业所得税税率

商贸公司企业所得税有两种征收方式,即查帐征收与核定征收,这两种征收方式的税率也不同。

1、所得税查帐征收:适用财务会计核算规范的企业,按收入减成本费用后的净利润计算企业所得税,税率为25%。

2、所得熟核定征收:是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用,按开票额计算企业所得税,税率为1%%,如果贸易公司开票额为100万元人民币,按核定征收所交纳的企业所得税为1万元人民币。

在上海注册的贸易公司,公司注册完成后前三个月企业所得税是查帐征收,三个月后可以申请核定征收。

新成立的公司如何判定自己是小规模纳税人还是一般纳税人?

  小规模纳税人的认定标准:从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下的;除前项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。

上述所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。  一般纳税人的认定标准:除上述小规模纳税人以外的其他纳税人属于一般纳税人。  2008年应税销售额超过认定   标准的小规模纳税人,向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的,主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。2009年应税销售额超过认定标准的小规模纳税人,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,未申请办理一般纳税人认定手续的,其应纳税额按照增值税税率计算,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。  为了帮助一般规模纳税人企业快速适应会计准则带来的变化,为企业创造效益,畅捷通会计家园举行了一系列的关于一般规模纳税人的专家视频讲座。在讲堂栏目中参加培训,财税专家为一般纳税人解读当前政策。  小规模纳税人认定标准:   

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。  

2.对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。  

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。  

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

小规模纳税人和一般纳税人,哪个交税多?

一般纳税人和小规模纳税人所纳的税种相同,都要缴纳增值税,所得税,城建税,教育费附加,地方教育附加,地方水利建设基金。差别仅在于增值税的税率不同,一般纳税人是17%,小规模纳税人是3%

一般纳税人和小规模纳税人,增值税都在国税局纳税申报系统申报,小规模的简单一点,只填列小规模增值税申报表和财务报表,一般纳税人除了填列一般纳税人增值税申报表和财务报表,还要远程申报,或者到税务大厅读卡清卡,

地税不分小规模还是一般纳税人,都在地税申报系统申报

小企业、小规模企业、一般纳税人的区别是什么?

一般纳税人资格认定应具备条件: (一)工业企业 1、应税销售额超过100万元的工业企业; 2、年应税销售额虽未超过100万元,但会计核算健全和有 准确提供税务资料的工业企业; 3、会计核算健全和能准确提供税务资料,预计年应税销售额超过100万元的新办工业企业。

(二)商贸企业 1、具有进出口经营权的商贸企业; 2、持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业; 3、免征增值税的国有粮食购销企业; 4、成品油零售加油站; 5、设有固定经营场所和拥有货物,会计核算健全和能准确提供税务资料,预计年应税销售额超过180万的新办商贸零售企业; 6、注册资金在500万元以上,人员在50人以上,会计核算健全和能准确提供税务资料,预计年应税销售额超过180万的新办大中型商贸企业; 7、年应税销售额超过180万元的其他商贸企业。(三)从事小型水电经销的企业。(四)实行统一核算的企业总分支机构,总机构属于一般纳税人的分支机构。一般纳税人认定资料清单 1、营业执照复印件 2、税务登记证副本复印件 3、营业场所使用证明(租赁合同或者自购房产证书)复印件 4、出口企业、盐业批发企业从事进出口业务或者盐业批发业务证明 5、总机构增值税一般纳税人证定通知书及确认统一核算的证明 6、基本帐户卡复印件 7、法人及股东(股东为企业提供税务登记证)身份证复印件(法人相片一张) 8、会计、票管员、出纳身份证复印件、会计证复印件及相片一张 9、近期财务报表 10、公司章程复印件 11、正规的购货合同 12、销货合同复印件 13、财务管理制度、发票管理制度 14、验资报告复印件 15、组织机构代码证复印件

公司纳税性质,一般纳税人和小规模纳税人有什么区别?

一般性质公司和一般纳税人区别:

1、一般性质公司就是有限责任公司股东不能超过50人,而有限责任公司一般为一般纳税人,在核算增值税方面也有所不同。一般纳税人的增值税实行抵扣制度,用的是进项税抵扣的原则。

2、一般纳税人的税率是17%,可以抵扣开具了增值票购进货物的税额;小规模的税率是4%或6%;但是不能抵扣进项税金;小规模也不能开具增值税发票,同时一般纳税人购进小规模的货物也不能抵扣进项税金。

举个例子,如果是一般纳税人,假如该企业购进100元(不含税)的货物,销方给该企业开了增值票,票上所列税款是17元;那么这17元就是购进货物的进项税金。购进货物假如以200元(不含税)的价格卖掉,那么该企业要交34元的销项税,可以低扣掉购进货物的17元;

假定该企业无其他购进和销售的货物,当期应交增值税就应该是34-17=17元;而小规模企业是不允许抵扣购进货物的税金的,所以也就没有进项税金。

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